Legge di Bilancio 2026: tutte le novità per le aziende

La Legge di Bilancio 2026 introduce importanti aggiornamenti fiscali che interessano imprese, professionisti e lavoratori autonomi.
Di seguito trovi una sintesi chiara delle principali novità.

Il nostro Studio resta a disposizione per approfondimenti e consulenze personalizzate.

Regime forfetario: limiti ampliati

Viene confermata anche per il 2026 l’estensione del limite di reddito da lavoro dipendente:

• soglia aumentata da 30.000 € a 35.000 €
• valida per accesso e permanenza nel regime forfetario

Una misura che amplia la platea di contribuenti che possono beneficiare della tassazione agevolata.

Rottamazione-quinquies: nuova sanatoria

Arriva una nuova opportunità per regolarizzare i debiti fiscali:

• riguarda carichi affidati alla riscossione dal 2000 al 31 dicembre 2023
• stralcio di sanzioni, interessi e aggio
• resta dovuto solo il capitale

📅 Scadenze principali:

• domanda entro 30 aprile 2026
• pagamento entro 31 luglio 2026 (o rate fino a 54 mesi)

Accesso consentito anche a chi è decaduto da precedenti rottamazioni.

Compensazioni: soglia ridotta

Cambiano le regole per la compensazione dei crediti:

• soglia abbassata da 100.000 € a 50.000 €
• divieto in presenza di debiti iscritti a ruolo

👉 Il blocco non si applica in caso di:

• rateizzazione attiva
• adesione alla rottamazione

Eliminato invece il previsto divieto generalizzato tra crediti fiscali e debiti contributivi.

Iperammortamento: torna l’incentivo

Reintrodotto l’iperammortamento per investimenti dal 2026 al 2028.

Aliquote:

• 180% fino a 2,5 milioni €
• 100% da 2,5 a 10 milioni €
• 50% oltre 10 milioni €

L’agevolazione riguarda investimenti in:

• digitalizzazione
• intelligenza artificiale
• cybersecurity
• infrastrutture tecnologiche

Richiesta origine Made in UE e comunicazione tramite piattaforma GSE.

Assegnazione agevolata dei beni ai soci

Riaperti i termini per l’assegnazione di beni ai soci e trasformazione in società semplice.

Principali vantaggi:

• imposta sostitutiva 8% (10,5% per società di comodo)
• 13% sulle riserve in sospensione d’imposta
• possibilità di utilizzare il valore catastale

📅 Scadenze:

• operazioni entro 30 settembre 2026
• versamenti: 60% entro settembre, 40% entro novembre

Estromissione immobili: nuova opportunità

Per gli imprenditori individuali torna l’estromissione agevolata degli immobili:

• imposta sostitutiva 8%
• possibile utilizzo del valore catastale

📅 Periodo:

• operazioni tra 1 gennaio e 31 maggio 2026

Dividendi e plusvalenze: cambia la tassazione

Nuove regole per imprese:

• esclusione parziale solo con partecipazioni:
• almeno 5% oppure
• valore minimo 500.000 €

👉 Novità importante:

• eliminata la rateizzazione delle plusvalenze
• tassazione immediata nell’anno di realizzo

Affrancamento delle riserve

Possibilità di affrancare le riserve in sospensione d’imposta:

• imposta sostitutiva 10%
• pagamento in 4 rate annuali

Incentivi e agevolazioni

Nuova Sabatini

• rifinanziamento:
• 200 milioni nel 2026
• 450 milioni nel 2027

Credito d’imposta ZES

• proroga fino al 2028 per investimenti nel Mezzogiorno

Nuove misure fiscali e operative

Ritenuta sulle transazioni B2B (dal 2028)

• 0,5% nel 2028
• 1% dal 2029

Escluse:

• operazioni B2C
• soggetti con concordato preventivo o compliance collaborativa

Importazioni extra UE

• contributo di 2 € su spedizioni fino a 150 €
• valido dal 1° gennaio 2026

Buoni pasto

• soglia esente elettronici: 10 € (prima 8 €)
• cartacei: invariata a 4 €

IVA veicoli aziendali

• detraibilità al 40% confermata fino al 2028

Terzo Settore

• rinviata al 2036 la riforma IVA

Tasso legale

• ridotto all’1,6% dal 2026

Bonus edilizi: utilizzo dei crediti

Per utilizzare i crediti in compensazione:

• obbligo di passaggio tramite piattaforma Agenzia Entrate
• ogni rata va utilizzata entro l’anno, altrimenti si perde

Incentivi e assicurazioni: nuove regole

Dal 2026:

• per incentivi automatici → nessun obbligo assicurativo
• per incentivi con istruttoria → obbligo di polizza catastrofale

Conclusioni

La manovra 2026 introduce numerose opportunità ma anche nuove regole da gestire con attenzione.
Per evitare errori e sfruttare al meglio le agevolazioni disponibili, è fondamentale valutare ogni caso in modo specifico.

👉 Contatta il nostro Studio per una consulenza dedicata alla tua azienda.